米国のACFE（公認不正検査士協会）が、国際的な不正の動向に関する報告書の2014年版（Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse 2014）を発表した。
世界各国で活動するCFE（公認不正検査士）に対するアンケート結果をまとめたもので、約1500件の不正の手口・期間・金額、犯人の役職・年齢・性別、被害にあった組織の形態・規模、不正発覚のきっかけなど、様々な切り口から不正の動向がまとめられている。
「不正を犯した人たちの行動や生活スタイル」の特徴
「一人で悩むなよ」と声を…
中でも興味深いのが、「不正を犯した人たちの行動や生活スタイルにはどんな特徴が見られたか」というものである。上位5つの特徴を見てみよう。
1：分不相応な生活をしている
これは、（1）分不相応な（収入以上のぜいたくをする）生活がたたってカネに困り、横領や汚職に手を染める、（2）不正に得たカネで羽振りがよくなり、分不相応な生活にはまり込むという2つの側面があるだろう。いずれにしても、ブランド品、高級車、マンションの購入、頻繁な海外旅行、高級レストランでの食事、ゴルフ三昧など、「彼（女）の給料で、なんであんなぜいたくな暮らしができるのか？」という疑問を感じたら要注意だ。
2：経済的に困窮している
カネに困る理由はいろいろあるが、典型的なのはギャンブル、遊興費だろう。競馬、競輪、競艇、パチンコ、キャバクラやホストクラブ通いにのめり込んで億単位のカネを横領する事件もある。「ハイリスクな投資に失敗して」というパターンにも要注意だ。また、家族の大病で医療費や介護費がかさんだり、離婚により慰謝料や養育費の支払いが必要になったりといった「家庭内の問題」も横領の原因になり得る。
3：納入業者や顧客と異常に親密な関係にある
発注権限をもつ社員が納入業者や外注先と親密になりすぎると、キックバック不正（業者に架空または過大な支払をして、その一部を自分に戻させる行為）のリスクが高まる。金融機関では、渉外担当者が長年担当する顧客との信頼関係を逆手にとって、現金や預金を着服する事件が後を絶たない。担当者と取引先の親密な関係は、営業上のメリットとなる一方で、不正に利用されるリスクも高まるということを、管理者は心得なければならない。
